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| 金融企業(yè)的貸款利息收入應如何確認并繳納企業(yè)所得稅？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：769 |
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| 問：金融企業(yè)的貸款利息收入應如何確認并繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第23號）規(guī)定，自2010年12月5日起：1.金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結(jié)算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現(xiàn)。2.金融企業(yè)已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。3.金融企業(yè)已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。 |
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