2.分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率。分支機(jī)構(gòu)提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅額=（銷售額＋預(yù)收款）×預(yù)征率。中國移動通信集團(tuán)浙江有限公司所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1.4%，中國電信股份有限公司浙江分公司所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1.2%，中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司浙江省分公司所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1.2%，聯(lián)通新時空通信有限公司浙江省分公司所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為3%，中國鐵通集團(tuán)有限公司浙江分公司所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為2%。
分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)稅貨物銷售收入由總機(jī)構(gòu)并入?yún)R總的銷售額計(jì)算繳納增值稅，分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)稅貨物銷售收入不預(yù)交稅款。
銷售額為分支機(jī)構(gòu)對外（包括向電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)接受方和本總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)外的其他電信企業(yè)）提供電信服務(wù)及其他應(yīng)稅服務(wù)取得的收入；預(yù)收款為分支機(jī)構(gòu)以銷售電信充值卡（儲值卡）、預(yù)存話費(fèi)等方式收取的預(yù)收性質(zhì)的款項(xiàng)。
銷售額不包括免稅項(xiàng)目的銷售額；預(yù)收款不包括免稅項(xiàng)目的預(yù)收款。
（二）納稅申報及“一窗式”票表稅比對管理
各分支機(jī)構(gòu)在填報納稅申報表時，主表和附表只須填報預(yù)征銷售額（含預(yù)收款）、預(yù)征率、當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況等，分支機(jī)構(gòu)提供電信服務(wù)、其他應(yīng)稅服務(wù)申報不實(shí)的，由其主管國稅機(jī)關(guān)按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅。
各分支機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)在受理其納稅申報時應(yīng)進(jìn)行IC卡抄報稅，并對其增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票《認(rèn)證信息清單》、IC卡《報稅信息清單》和其他合法扣稅憑證《抵扣信息清單》進(jìn)行審核蓋章，以確保進(jìn)銷項(xiàng)的準(zhǔn)確性。申報結(jié)束后，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其《增值稅納稅申報表》主表和附表、《報稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》，連同《電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》（附件2）一并報送總機(jī)構(gòu)作為其計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。
各分支機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)在受理其增值稅納稅申報時不作“一窗式”比對。
浙江省電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)的主管國稅機(jī)關(guān)每季應(yīng)對《增值稅納稅申報表》主表及其附表有關(guān)欄次與《報稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》進(jìn)行“一窗式”稽核比對。
（三）年度清算
1.浙江省電信企業(yè)匯總繳納的增值稅實(shí)行年度清算。年度終了后25個工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管國稅機(jī)關(guān)報送《 年度電信企業(yè)年度清算表》（附件3）。計(jì)算公式為：
分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額＝（分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)的年度銷售額÷總機(jī)構(gòu)匯總的年度銷售額）×總機(jī)構(gòu)匯總的年度應(yīng)納稅額
總機(jī)構(gòu)匯總的年度應(yīng)納稅額，為總機(jī)構(gòu)年度內(nèi)每季匯總應(yīng)納稅額的合計(jì)數(shù)。
2.年度終了后40個工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)將《 年度電信企業(yè)年度清算表》逐級報送省國家稅務(wù)局。
3.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由省國家稅務(wù)局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅。
分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由省國家稅務(wù)局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)，在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時一并補(bǔ)繳入庫。
三、發(fā)票領(lǐng)購
浙江省電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)和市級分支機(jī)構(gòu)需要使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的，均應(yīng)向其所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)，縣（區(qū)）級分支機(jī)構(gòu)需要使用的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票由市級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)購。
四、紅字增值稅專用發(fā)票開具
電信企業(yè)縣（區(qū)）級分支機(jī)構(gòu)需開具紅字增值稅專用發(fā)票的，由市級分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定向其所在地主管國稅機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，市級分支機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核對無誤后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。市級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全縣（區(qū)）級分支機(jī)構(gòu)開具紅字增值稅專用發(fā)票內(nèi)部管理制度。
五、有關(guān)資料報備
浙江省電信企業(yè)應(yīng)于每月月底前將所屬非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)的增減變動情況（名稱、所在地、開業(yè)時間等）分別報送省國稅局和分支機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)。未發(fā)生增減變動的，無需報送相關(guān)資料。
六、本通知自2014年6月1日起執(zhí)行。
附件下載:rar文件
1.浙江省電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)名單
2.電信企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單
3. 年度電信企業(yè)年度清算表
相關(guān)政策——電信業(yè)納入“營改增”相關(guān)政策問題解答
