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| 匯綜發(fā)[2011]88號 關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的補充通知 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：457 |
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| 國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的補充通知匯綜發(fā)[2011]88號 2011.7.18國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局： 為進一步明確外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）外匯資本金（以下簡稱資本金）結匯管理職責，強化資本金結匯的真實性審核要求，根據(jù)《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）等有關規(guī)定，現(xiàn)就有關事項補充通知如下： 一、企業(yè)向外匯指定銀行（以下簡稱銀行）申請資本金結匯，除嚴格按照匯綜發(fā)[2008]142號文件第四條規(guī)定提交相應材料外，還應向銀行提交以下補充材料：（一）前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關憑證原件?！ ∑髽I(yè)支付國家機關、事業(yè)單位等機構稅金、費用等資金，可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關憑證原件，銀行應將此類結匯業(yè)務的相關信息按月逐筆上報所在地外匯局（格式見附表1）?！ 。ǘ┘由w結匯企業(yè)公章或財務印章的稅務部門網絡發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件。對于網上無法核驗的，結匯企業(yè)應提交稅務機關出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料，并加蓋企業(yè)公章或財務印章。銀行應將此類結匯業(yè)務的相關信息按月逐筆及時上報所在地外匯局（格式見附表2）?！ 《y行收到企業(yè)結匯后提交的前一筆結匯發(fā)票等相關憑證，應進行以下操作： ?。ㄒ唬徍思由w結匯企業(yè)公章或財務印章的稅務部門網絡發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件，同時登錄各地國稅、地稅網站予以核對并留存。審核的具體要求如下： 1、對于增值稅專用發(fā)票，審核國稅局增值稅網上進項發(fā)票認證結果清單?！ ?、對于增值稅普通發(fā)票，審核國稅局網絡查詢結果清單?！ ?、對于營業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網絡查詢結果清單。 ?。ǘτ诰W上無法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務機關出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結匯。 三、銀行應根據(jù)企業(yè)提交的材料認真審核企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實性和一致性，如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關結匯業(yè)務?！ °y行審核企業(yè)資本金結匯的合規(guī)性、真實性和一致性后，應在發(fā)票等相關憑證原件上加蓋銀行業(yè)務章并批注，注明已辦理資本金結匯金額和日期，留存批注后的發(fā)票等相關憑證復印件，原件驗后返還企業(yè)?！ ∷?、自本通知實施之日起，企業(yè)資本金累計結匯額（含備用金）與該資本金賬戶已付匯（含境內劃轉）金額之和達到賬戶貸方累計發(fā)生額95%的，銀行應對上述結匯所對應的發(fā)票等憑證進行真實性核查，并在企業(yè)結匯申請書上加注“已核實賬戶內95%資金結匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務章后，方可按支付結匯制要求辦理余下的資本金結匯或付匯手續(xù)。 五、企業(yè)資本金結匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的，企業(yè)應在上述情況發(fā)生之日起5個工作日內報送原結匯銀行。原結匯銀行應及時匯總，并按月逐筆及時上報所在地外匯局（格式見附表3）?！ ×?、企業(yè)存在不完全符合現(xiàn)行資本金結匯管理規(guī)定，但確有真實結匯需求的，銀行審查后如擬辦理結匯的，應將相應審核意見及企業(yè)申請資料（含結匯真實性承諾函）復印件匯總向所在地外匯局進行事前備案，取得所在地外匯局的備案回執(zhí)后即可辦理相關結匯業(yè)務。 所在地外匯局按照《國家外匯管理局資本項目外匯管理內控制度通則》關于資本項目個案業(yè)務集體審議制度要求確定是否出具備案回執(zhí)?！ ∑?、銀行應于辦理資本金結匯業(yè)務當日，將資本金結匯情況通過國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)向所在地外匯局備案。對于一筆資本金結匯涉及多種支付用途的，應按支付用途分別備案。 八、銀行應對2011年1月1日至本通知實施之日前已辦理的資本金結匯業(yè)務進行全面自查，統(tǒng)計匯總未提供發(fā)票等相關憑證復印件以及經上網核查發(fā)現(xiàn)提供虛假發(fā)票的情況，并于2011年9月1日前將上述情況逐筆上報所在地外匯局?！ 【?、外匯局應進一步完善資本金結匯真實性核查工作機制，建立健全企業(yè)資本金違規(guī)結匯黑名單制度，并對列入黑名單的企業(yè)資本金結匯進行重點核查?！ ∈?、對以虛假發(fā)票套取結匯資金的企業(yè)和違規(guī)辦理結匯業(yè)務的銀行，外匯局應將涉案企業(yè)的相關情況及時通報有關稅務機關，并按《中華人民共和國外匯管理條例》等有關規(guī)定進行處罰?！ ∈弧⒆员就ㄖ獙嵤┲掌?，企業(yè)以備用金名義結匯的，每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元?！ ∈?、在企業(yè)完成轉股收匯外資外匯登記手續(xù)后，銀行方可為股權出讓方的資產變現(xiàn)專用外匯賬戶內外匯資金辦理結匯手續(xù)?！ ∈?、本通知自2011年8月1日起實施。以前規(guī)定與本通知不符的，以本通知為準?！ 〗拥奖就ㄖ螅K、四川、福建省分局應分別在轄內無錫市、成都市、泉州市組織實施；天津、上海、廣東、深圳、大連、寧波市（省）分局應分別在全轄內組織實施。上述分局可根據(jù)實際狀況，具體確定轄內銀行對于小額發(fā)票的核查要求（包括小額標準的確定及核查方式）。其他分局（外匯管理部）應結合本地實際情況，選取轄內部分或全部地區(qū)按照本通知確立的管理原則組織實施?！ 「鞣志衷趫?zhí)行過程中應認真做好與當?shù)囟悇諜C關的溝通和協(xié)調工作。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。 附表： 1.提供收據(jù)、繳款通知書等相關憑證辦理資本金結匯月報表 2.提供稅務機關發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理資本金結匯月報表 3.結匯后退貨、撤銷交易、作廢發(fā)票等情況月報表 |
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