不如實(shí)做賬，隱匿工程所有，偷稅200多萬(wàn)元。9月8日，余江縣某建筑公司老板王某因涉嫌逃稅罪被檢察機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)逮捕。
今年43歲的王某系江西某建設(shè)工程公司鷹潭國(guó)際眼鏡城某項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人。經(jīng)查，2012年初開(kāi)始，該項(xiàng)目部承建了幾項(xiàng)建設(shè)工程，相繼取得工程收入3000多萬(wàn)元。取得工程款后，該項(xiàng)目部不如實(shí)做賬，逃避稅收征管，先后逃稅200多萬(wàn)元。8月24日，王某被余江縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)民警布控抓獲，并被依法刑事拘留。
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山河公司偷稅343萬(wàn)該公司的法人代表被判刑兩年半
一家注冊(cè)資本不到100萬(wàn)的有限公司，在其剛一成立時(shí)，就開(kāi)始瘋狂地偷逃稅款，在短短10個(gè)月的時(shí)間內(nèi)竟偷稅343萬(wàn)余元。于是，查處一起驚人虛開(kāi)增值稅、偷稅案就這樣拉開(kāi)了序幕……涉案人員中最高的被判處無(wú)期徒刑。
“金稅工程”牽出虛開(kāi)發(fā)票案
這是由于一起偶然事件牽出的涉稅案。
2003年9月的一天，南昌市國(guó)稅稽查局在查處一例涉嫌接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票案的過(guò)程時(shí)，偶然發(fā)現(xiàn)鋼鐵類(lèi)企業(yè)的利潤(rùn)不大，卻生存著多家生鐵供應(yīng)流通企業(yè)的現(xiàn)象?！斑@些企業(yè)靠什么養(yǎng)活自己呢？”這種現(xiàn)象立刻引起了有關(guān)工作人員的好奇心。南昌市國(guó)稅稽查局通過(guò)計(jì)算機(jī)調(diào)取全市生鐵供貨企業(yè)的全部資料，經(jīng)過(guò)分析對(duì)比，對(duì)有疑點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票通過(guò)“金稅工程”發(fā)函請(qǐng)求各隊(duì)發(fā)票協(xié)查。
一個(gè)多月后，國(guó)稅稽查局接到河北省邢臺(tái)市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)來(lái)的函，對(duì)方在來(lái)函中告知，江西山河實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“山河公司”）接受的邢臺(tái)礦業(yè)物資經(jīng)銷(xiāo)處開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于“查無(wú)此票”、“查無(wú)此戶(hù)”。
稽查人員迅速調(diào)出山河公司的有關(guān)材料發(fā)現(xiàn)，山河公司的地址在南昌市羅家鎮(zhèn)羅家村，法定代表人是徐偉國(guó)，注冊(cè)資本不到100萬(wàn)元，公司成立于2002年9月12日。
412張發(fā)票與“真票有異”
2003年10月18日，稽查人員調(diào)取了山河公司的賬本、憑證、抵扣聯(lián)等財(cái)務(wù)資料。當(dāng)晚，外調(diào)組帶上發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)票乘火車(chē)進(jìn)京，到國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行印制科學(xué)技術(shù)研究所對(duì)上述發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)票的真假進(jìn)行檢測(cè)。
6天過(guò)后，檢測(cè)結(jié)果顯示，山河公司的412張抵扣聯(lián)與“真票有異”。
10月27日外調(diào)組一回來(lái)，南昌市國(guó)稅稽查局立即與南昌市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成立聯(lián)合專(zhuān)案小組。聯(lián)合專(zhuān)案小組一致決定拘捕犯罪嫌疑人。正在此時(shí)，山河公司法定代表人徐偉國(guó)也聽(tīng)到了風(fēng)聲，四處利用朋友關(guān)系打探消息。
12月2日上午，國(guó)稅稽查局以查賬的名義引來(lái)了徐偉國(guó)。公安局經(jīng)偵支隊(duì)當(dāng)即對(duì)其予以刑事拘留。在審訊中，徐偉國(guó)先是百般狡辯、抵賴(lài)，后在一系列鐵證面前，其心理防線(xiàn)崩潰了，主動(dòng)坦白了內(nèi)幕。
內(nèi)幕牽出案中案
徐偉國(guó)的交代讓辦案人員大吃一驚，山河公司從一成立就打起偷稅的主意，可以說(shuō)這家公司專(zhuān)靠偷稅為生。在2002年，偷稅的比例為100％，而2003年從1月到11月使用假增值稅專(zhuān)用發(fā)票189份申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)額3169555．60元，偷稅的比例為93％。
2002年9月至2003年7月，山河公司與南昌某公司簽訂了多份由山河公司作為供方的生鐵購(gòu)銷(xiāo)合同。后山河公司法人代表徐偉國(guó)于2002年12月至2003年6月間，通過(guò)河北人吳新富（在逃）在山西省長(zhǎng)治市的鋼廠(chǎng)以不含稅價(jià)購(gòu)進(jìn)生鐵。吳新富在生意場(chǎng)上認(rèn)識(shí)了崔友貴，吳知道崔可以搞到假增值稅發(fā)票，于是就把崔介紹給徐認(rèn)識(shí)。兩人一拍即合，商定徐所需的生鐵由吳提供，并由崔開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，徐某按照開(kāi)票額3．8％的比例交稅金給崔某。
2002年12月至2003年6月間，徐將其采購(gòu)的實(shí)際生鐵數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間告知崔之后，崔按上述要求提供以“河北邢臺(tái)市礦業(yè)物資經(jīng)銷(xiāo)處”名義開(kāi)具的受票單位為山河公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票206份，價(jià)稅合計(jì)2365．9萬(wàn)元，徐按價(jià)稅合計(jì)金額的3．8％支付稅金89．9萬(wàn)元給崔。之后，山河公司將全部購(gòu)進(jìn)的生鐵賣(mài)給南昌某公司，并將此206份增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為憑證全部在當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣了稅款，偷稅金額343萬(wàn)余元。另外，查出崔也給江西某有限公司提供假增值稅專(zhuān)用發(fā)票7份，已經(jīng)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)余元。
此時(shí)，涉及犯罪的已經(jīng)不是徐偉國(guó)一個(gè)人了，吳新富、崔友貴還有江西某有限公司的法定代表人都是涉案人員，此案可以說(shuō)是“案中案”了。
山河公司偷逃稅340余萬(wàn)
接著，專(zhuān)案組開(kāi)始了抓捕犯罪嫌疑人崔友貴、吳新富的行動(dòng)。2004年1月份，南昌稽查局稽查人員協(xié)同南昌市公安局經(jīng)偵支隊(duì)一行六人兩次到河北省邢臺(tái)市等地抓捕犯罪嫌疑人崔友貴、吳新富。此時(shí)，犯罪人已如喪家之犬，東躲西藏地與他們玩起“捉迷藏”的游戲。而這個(gè)時(shí)候的河北已經(jīng)是大雪紛飛，多延誤一點(diǎn)時(shí)間就多給了犯罪嫌疑人一份逃脫的機(jī)會(huì)。他們?cè)诖笱┲衼?lái)回奔波。
在邢臺(tái)市國(guó)家稅務(wù)局，辦案人員得知該局從未給邢臺(tái)市礦業(yè)物資經(jīng)銷(xiāo)處辦過(guò)稅務(wù)登記證，隨后，他們又從當(dāng)?shù)毓ど叹肢@悉，所謂的“邢臺(tái)市礦業(yè)物資經(jīng)銷(xiāo)處”連營(yíng)業(yè)執(zhí)照都沒(méi)辦，原來(lái)“邢臺(tái)市礦業(yè)物資經(jīng)銷(xiāo)處”只是一個(gè)空殼，是專(zhuān)門(mén)用來(lái)方便他人偷稅用的黑戶(hù)。
1月19日，犯罪嫌疑人崔友貴被成功抓獲逮捕。
10月20日，南昌青山湖區(qū)人民法院判決：江西山河實(shí)業(yè)有限公司以偷稅為目的，將從第三方處取得的虛開(kāi)的偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票206份向稅務(wù)部門(mén)抵扣，偷逃稅款340余萬(wàn)元。被告人徐某作為該公司的法人代表，既是單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，也是直接責(zé)任人員，其行為已構(gòu)成偷稅罪，判處徐某有期徒刑2年零6個(gè)月，并處罰金343萬(wàn)余元。犯罪嫌疑人崔友貴于2004年8月6日被南昌市中級(jí)人民法院以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。被告人崔友貴不服上訴至高院。
9月30日，江西省高級(jí)人民法院作出刑事裁定書(shū)，駁回上訴，維持原判。另外，江西某有限公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人也受到了刑事處罰。 |
